中宏网讯 12月15日，个人养老金制度在全国全面实施。

　　近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》。个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

　　个人养老金制度推向全国，有哪些优惠？

　　我国的养老保障体系包括三部分：

　　一是基本养老保险，是我们退休后生活的基本保障。

　　二是企业年金和职业年金。

　　三是个人养老金和商业养老。这是个人为提高自己老年生活品质提前做的准备，个人养老金和商业养老产品的不同之处是有政策支持，可以享受更多的税收优惠。

　　目前，个人养老金每年的缴存上限是12000元。这部分钱转入个人养老金账户后，在第二年计算个人所得税的时候，是可以扣除的。

　　举个例子，小张去年的收入，在扣除免征额、专项附加扣除等等以后，应纳税所得额是5万元，对应的个税税率是10%。如果他把其中12000元存入了个人养老金账户，那么他需要缴税的收入就变成了38000元，缴纳的个人所得税就会减少。

　　小张存到个人养老金账户里的12000元，要到等他退休后，领取个人养老金的时候，才需要纳税，税率是3%。如果小张每年都转入12000元个人养老金的话，累积下来，税收优惠也是不少的。

　　资金转入个人养老金账户以后，可以选择储蓄，也可以买养老理财、养老保险、养老基金等投资产品。既然是投资产品，收益就是和风险挂钩的，大家可以根据自己的风险承受能力来选择。不过，被纳入个人养老金投资标的的产品，会受到更加严格的监管。

　　患重大疾病等可提前领取个人养老金

　　一般来说，个人养老金需要等到退休后才能领取。但是也有几种情况是可以提前支取。

　　通知明确，在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。

　　个人养老金全面开闸，超7200万人参加

　　两年前，个人养老金制度在北京等36个城市或地区开始试点，截至11月底，已有7279万人参加了个人养老金。这次推向全国，是我国个人养老金制度的进一步完善，也让更多的人能够有计划地为自己的养老做好规划。

　　数据显示，目前各金融机构已经推出823款个人养老金产品，包括466款储蓄存款、26款理财产品、131款商业养老保险、200款公募基金，参加人投资选择面不断增大。

　　随着个人养老金制度的全面推开，一些发展过程中存在的问题有望继续优化。例如，已有不少学者通过精算研究指出，当前个人养老金制度税优政策给中低收入人群带来的实质性优惠还有空间，这部分人群的养老保障往往相对薄弱，恰恰更加需要个人养老金作为养老储备的补充。因此，进行税优政策改革、提高产品长期稳健的投资回报率等，是后续强化个人养老金制度对中低收入人群吸引力的关键。

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